小冊子配布のご案内|函館法人会

主催 (公社)函館法人会
下記の冊子を会員の皆様に無料で配布いたします
調査事例で理解する「法人税の税務判断のポイント」
●内 容 1 売上
 売上の計上基準(1)ー2つの売上計上基準を併用する場合
 売上の計上基準(2)ー販売代価が確定していない場合
2 仕入割戻し・売上割戻し
 仕入れ割戻し・売上割戻しの計上時期
  ー算定基準があらかじめ明示されている場合
 売上割戻しと交際費等ーゴルフクラブを売上割戻しとして交付した場合
3 棚卸資産
 棚卸資産の取得価額ー検収・選別・配送に係る費用
 棚卸資産の評価損ー棚卸資産の著しい陳腐化
4 減価償却
 減価償却資産の取得価額(1)
  ー建物付土地を取得し1年以内に建物を取り壊した場合
 減価償却資産の取得価額(1)ー建物を建て替えた場合の旧建物除却損
 ソフトウエアの取得価額ー自社製作のソフトウエア
 減価償却資産の償却限度額ー稼働休止資産に対する減価償却費の計上
5 資本的支出
 少額の修理・改良ー2事業年度にまたがって支出した場合の判定
 資本的支出の範囲ー用途変更を行うために支出した工事費用
 修繕費の範囲ー事業開始前に行われた補修費用
 資本的支出と修繕費の区分ー形式的な区分による判定
6 繰延資産
 税務上の繰延資産の範囲(1)ー建物を貸借する際の仲介手数料
 税務上の繰延資産の範囲(2)ーチェーン店への加盟一時金
7 役員給与
 定期同額給与(1)ー期中における増額改定
 定期同額給与(2)ー業績不振による減額改定
 役員給与の範囲ー社長の人間ドックの費用
 損金不算入となる役員給与ー不正経理による支出
 使用人兼務役員の範囲ー専務営業部長に支払った賞与
 役員退職金の範囲ー分掌変更等により役員の地位や職務内容が激変した場合
 役員退職金の損金算入時期ー一部未払計上がある場合
8 寄附金
 寄附金の範囲ー政治家主催のパーティー券の購入費用
 寄附金の額ー子会社に土地を無償譲渡した場合
 寄附金の計上時期ー寄附金の未払計上
9 交際費等
 飲食等の範囲ー物品の贈答費用
 1人当たり5,000円以下の飲食費の判定ー交際費等とされない飲食費の額
 交際費等と会議費ー1人当たり5,000円超の会議費
 交際費とすべき金額(1)ーパーティーでご祝儀をもらった場合
 交際費とすべき金額(2)ー観光地で会議を開いた場合
 接待等の相手方(1)ー従業員を慰労した場合
 接待等の相手方(2)ー不特定多数の一般消費者を対象としていない場合
 交際費等の範囲ーお客様に顧客紹介料を支払った場合
10 使途秘匿金
 使途秘匿金に対する課税ー赤字法人が支出した使途秘匿金
11 貸倒損失
 債権消滅による貸倒れー申告調整による貸倒処理
 回収不能による貸倒れー一部のみの貸倒処理
 一定期間取引停止による貸倒れースポット取引に係る債権の場合
12 租税公課
 固定資産税の取扱いー固定資産税相当額の精算
 社会保険料滞納に係る延滞金ー損金算入される延滞金
13 入会金等
 ゴルフクラブの入会金ー入会金の処理
 ゴルフ会員権に対する評価損ー時価が下落している場合
14 評価益等
 資産の評価益ー評価益の申告減算
 仮装経理による利益計上ー架空売上の計上
 
●配布方法 ①法人会事務局へ直接お出で下さい。又は
②郵送を希望される場合は下記の申込書と84円分(ご案内の冊子のうち、3種類まで84円分でお送りします)の切手を同封の上郵送でお申し込み下さい。
③お電話、FAXでのお取り置きはいたしませんのでご了承願います。
また、各冊子は一社一冊づつの配布とさせていただきます。
※お問い合わせ・郵送先
040-0001 函館市五稜郭町16-13
函館青色会館3階(公社)函館法人会
TEL(0138)54-9369
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 ご案内チラシ(PDF)